За 2017 год упрощенная система налогообложения, наряду с другими режимами, претерпела изменения по двум направлениям: вдвое увеличился лимит для перехода на этот режим оплаты налогов, а также был повышен размер остаточной стоимости основных средств.
Упрощенную систему налогообложения могут использовать начинающие предприниматели и компании, ранее работавшие по другой системе, например ОСНО или ЕНВД. Чтобы перейти на этот режим, нужно составить заявление и подать его с комплектом документов. Для применения УСН компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать требованиям закона.
Индивидуальный предприниматель может выбрать пункт «Доходы» или «Доходы минус расходы». Изменить его можно будет только по окончании налогового периода. Сумма для выплаты по окончании отчетного периода формируется в зависимости от объекта. ООО и ИП с работниками могут уменьшать сумму налога не более чем наполовину. Если ИП не является работодателем, он может понизить налоговые выплаты на всю сумму по страховым взносам.
Для того чтобы применять УСН, ИП или ООО должны соответствовать требованиям, которые касаются сферы деятельности и количества работников.
Следующие организации не могут применять упрощенную систему:
А также:
Следующие категории индивидуальных предпринимателей не могут перейти на упрощенную систему налогообложения:
Упрощенная система налогообложения в 2017 году не применяется для нотариусов и адвокатов.
В течение 30 дней после постановки на учет индивидуальный предприниматель или ООО могут оповестить ФНС о том, что будут применять УСН. Для этого нужно принести заявление и отметить объект налогообложения.
При утверждении варианта «Доходы» ставка налога по упрощенной системе налогообложения имеет размер 6%.
При утверждении варианта «Доходы минус расходы» ставка составляет 15%.
Если ИП или ООО соответствует установленным требованиям, на УСН можно перейти с другого налогового режима.
Время подачи заявления на УСН:
УСН изменилась в двух направлениях — по размеру остаточной стоимости основных средств и лимиту перехода на этот налоговый режим.
Ранее размер денежного эквивалента остаточных средств составлял 100 миллионов рублей. Он был увеличен до 150 миллионов.
Чтобы перейти на УСН, доход за последние 9 месяцев 2016 года не должен быть больше 59,805 миллионов рублей. Для работы по упрощенке c 2018 года доход за последние 9 месяцев должен быть не более 90 миллионов рублей.
Лимит на 2018 год превышает ранее утвержденный вдвое.
В рамках упрощенной системы налоговые выплаты включают:
Коды КБК отличаются в зависимости от объекта налогообложения.
Код для варианта «Доходы» с налоговой ставкой 6% для основного налога — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Код для варианта «Доходы минус расходы» при ставке 15% — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Это можно сделать с начала отчетного периода, написав заявление в налоговую службу. Бланк заявления необходимо заполнить до 15 января того года, в котором планируется заменить УСН на другую систему налогообложения. Если 15 января выпадает на выходной, заявление нужно подать в ближайший после этой даты рабочий день.